無限公司常見稅務陷阱：私人戶口入賬與查稅風險
- 端木站長
- 1月9日
- 讀畢需時 4 分鐘
私人戶口、公私不分，往往成為補稅與罰款的導火線
| 私人戶口的稅務地雷
許多創業者選擇以無限公司形式開展業務，好處是成立程序簡便、成本低廉且架構靈活。然而，隨著業務的發展，財務管理愈加複雜。許多小型無限公司創始人在營運幾年後，面對稅務局寄來的綠色信封，往往會對巨額稅款感到驚愕。這些問題往往源於在記賬過程中的一些疏忽，導致稅務局依據其理解來評估稅款。本文將深入探討無限公司的稅務缺陷，並提供實用的報稅建議，以保護你的血汗錢，避免無妄之災。
無限公司東主常犯錯誤
無限公司東主通常會開設公司銀行戶口，但有時為了操作方便，會不時使用個人戶口處理部分公司收支。這種做法，在稅務局眼中，無異於埋下了一顆定時炸彈。
稅務局在進行稅務審核時的基本原則為：所有存入銀行戶口的款項，除非能提供充分證據證明是非應課稅收入，否則稅務局可推斷這些款項為業務的營業收入。若稅務局懷疑你利用私人戶口處理公司賬款，則會將所有私人賬戶的收款視作公司利潤，進而產生課稅。
*** 請記住，與一般理解不同的是，在稅務調查中，舉證責任在於納稅人（即是東主自身），而非稅務局。
賬目不清可能引發的場景
假設你使用私人戶口處理業務，以下情況可能發生：
親友的私人轉賬
你的母親轉現金5萬港元給你作為生日禮物。在混亂的賬目中，該款項缺乏第三方佐證，稅務局會質疑這是未申報的服務收入，進而為你徵收利得稅。
出售私人資產
你將用過的舊相機在線上賣掉，獲得8,000港元，存入個人戶口。如無法證明這是私人資產的變賣，稅務局可能將此視為公司出售資產的收益課稅。
私人借貸或投資回款
朋友歸還一筆多年前借落30萬港元的私人借款，或有錢存放資金到你的戶口，但不能公開他的身份。稅務局可能認為這是「隱瞞的營業額」。
朋友之間的聚餐或旅行的費用回款
你與朋友赴日本旅行，你負責財務，旅行後朋友們用轉賬方式將費用還給你。當銀行戶口突然多了十萬八萬，稅局可能將這些款項視作未申報的收入。
一旦稅務局作出以上推定，將引發一連串後果
重定補加稅款
稅務局查核時，會將個人和公司戶口合併計算，個人戶口的解釋不清的入賬將被算為短報的收入，稅務局會根據其認定的「隱瞞收入」重新計算你的應繳稅款並發出補稅通知。
徵收高額罰款
根據《稅務條例》，瞞稅或漏報收入的罰款極為嚴重，稅務局可對少徵收稅款處以高達三倍的罰款。一次無需繳稅的5萬港元私人轉賬，最終可能造成數萬港元的稅款和罰款。
漫長的稅務調查
即使你選擇息事寧人，稅務局仍會持續追查。如果該年有短報紀錄，稅務局便有理由懷疑你過去七年都曾經瞞稅，並要求你解釋過去七年的每筆收入，並提供單據。這一過程不單對你公司的業務和個人生活造成極大壓力，如未能說服稅務局，後果可以是把你過去幾年的盈利回吐。
自保之道：報稅時的注意事項與最佳實踐
為避免上述噩夢，建立清晰的財務紀律至關重要。
專用商業銀行戶口
將公司所有的收支通過獨立的商業銀行戶口處理，客戶付款及所有業務性開支均應使用該戶口。而你的私人開支，請使用你的個人戶口。
建立公私分明的支取習慣
設定固定的「東主提款」金額和時間（如每月轉賬2萬港元到私人戶口），並清晰備註以便於賬目明確。這樣，賬目一目了然，既滿足了你的生活所需，又在稅務上清晰界定了資金流向。
妥善保存所有單據至少七年
按月份和類別整理歸檔所有業務記錄，或使用手機App掃描存檔，定期檢查以確保文件的清晰可讀，以備稅務局查核。另外，如用熱印紙印刷的單據，請重新影印存檔，以免字體模糊而不被稅務局接受。
求助專業協助
即使是微小企業，也應有基本的記賬系統。你可以用最基本的流水賬簿、簡單的Excel表格，或投資一些入門級的會計軟件，它們能幫助你輕鬆記錄收支、生成報表。但必須留意，一些免費軟件，優惠期過後，如果你不付費，你是否能把過去所存的數據清晰無誤地移走。
如果對數字不敏感，聘請懂靈活運用技巧及有資歷的專業稅務代表或稅務師處理賬目和報稅，是絕對物有所值的「投資」。他們不僅能確保你的賬目合規，還能為你提供合法的稅務優化建議。
結語
如果不計較無限公司需無限負責，以及稅務缺乏彈性等負面特性，無限公司確是創業夢想的起點，但其簡便性並不意味著可以忽視財務管理。建立清晰的賬目、公私分明不僅可應對稅務局的審查，更是構建健康、可持續業務的基石。當業務發展到一定階段，也可考慮將公司轉為有限公司。
免責聲明：以上內容僅供一般資訊參考，並不構成具體建議或專業諮詢。若遇特殊問題，建議直接向有關機構查詢最新詳情，或諮詢專業人士以獲取準確的建議。
