香港有限公司税务要求指南：内地中小企业拓展业务必读
- 端木站长
- 2025年12月3日
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【簡體專區】内地中小企业进军香港专题系列（之六）
香港税务制度看似轻松，实则处处藏规矩——从利得税、薪俸税到印花税，每一步都是考验企业合规与否
内容目录
少走弯路，从认识香港税务制 度开始
对于内地中小企业来说，香港一直是拓展国际业务的热门选择。其低税率、简单透明的税制以及优越的地理位置，吸引了大量内地企业前来投资兴业。若您计划在香港成立有限公司，深入了解当地的税务要求至关重要。本文将详细介绍香港有限公司的税务制度，帮助您合规经营，并做好税务筹划。
（一）香港有限公司的主要税种
香港以简单低税的税制闻名于世，主要涉及以下几种税项：
利得税
所有在香港产生或源自香港的利润，均须缴纳利得税。香港利得税的标准税率为16.5%。为鼓励创业及吸引外资，自2018年4月1日起实行两级税制：首200万港元利润按8.25%征税，超过部分按16.5%征税。
香港采用"地域来源"征税原则，即只对源自香港的利润征税。若利润来自香港境外，在满足相关条件时可申请免税。
公司需每年提交利得税报税表（BIR51表格），并附上经注册会计师审计的财务报表。新成立公司一般在运营18个月后会首次收到税务局的报税表。
薪俸税
薪俸税是针对个人在香港取得的工资和津贴收入征收。适用对象包括公司雇员（含董事）的薪酬收入。税率采用累进税制，介于2%-17%之间，但最高不超过总收入的15%。税务局还设有多种个人免税额，以减轻纳税人负担。
公司每年需为雇员填报IR56B表格，申报年度薪酬及退休金情况。
物业税
若公司持有香港物业并用于出租，须就租金收入缴纳物业税。税率为净租金收入的15%，可扣除以下项目：
不能追回的租金：如果租客拖欠租金，并且无法联系到租客，可视为「不能追回的租金」。
差饷：香港所有地产物业，均须由差饷物业估价署进行估价，并征收差饷。所有非住宅物业的差饷征收率为 5%，而租值为 $550,000或以下的住宅物业，差饷征收率为 5%，租值超过 $550,000 的住宅物业的差饷则按累进差饷征收率计算。
修葺及支出标准免税额：虽然不同物业的修葺费用每年不同，税务局简化了计算程序，划一扣减净出租收入的 20%，净出租收入是指减去扣减差饷及不能追回的租金后的出租收入余额。业主无须提供相关实际支出证明，不论实际支出多或少于该比率，均自动获15%的减免。
印花税
特定交易需缴纳印花税，主要包括：
股份转让：按转让金额的0.2%征收，买卖双方共同承担。
物业买卖：税率1.5%-4.25%*不等，买卖双方均需缴纳（*香港近年在物业印花税上有颇多新措施，进行物业买卖前请预先征询专业人士。）
租赁合约：按租期长短征收，税率0.25%-1%不等。
证券交易：按交易金额的0.1%征收。
（二）香港税务申报流程
税务登记：公司成立后需向税务局办理登记，获取商业登记证（BR）及税务编号。
提交报税表：收到利得税报税表（BIR51）后，需在1个月（纸质）或3个月（电子）内回复，并附审计报告（符合豁免条件除外）。
缴纳税款：按评税通知书要求期限缴税，逾期将面临罚款。
（三）内地企业需注意的税务问题
避免双重征税
内地与香港签有避免双重征税安排，企业可申请税收抵免，避免重复纳税。
审计要求
除符合"小型公司"豁免条件外，香港有限公司必须每年提交审计报告。小型公司标准为：总收入或总资产不超过1亿港元，员工不超过100人。
结语
香港有限公司税制简单透明，利得税率低，且不征收增值税、资本利得税等，非常适合内地中小企拓展国际市场。但企业仍需严格遵守税务申报要求，做好税务筹划。
建议有意在香港设立公司的内地企业，咨询专业的香港会计师或税务顾问。香港许多会计师事务所提供从公司注册到做账、审计、报税的一站式服务，既能确保合规经营，又能实现税务效益最大化。
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