香港利得稅申報懶人包｜中小企與自僱人士必讀指南
- 乘客 阿德
- 8月11日
- 讀畢需時 3 分鐘
已更新：9月29日
一篇給香港中小企和自僱人士的清晰報稅指南
內容目錄
在香港經營業務，不論是開公司還是自僱工作，都可能涉及利得稅申報。對不少市民而言，報稅既繁複又費時；加上稅務條文常見術語多，令人望而生畏。本文將以淺白語言，逐步拆解 2025 年度香港利得稅的申報流程、稅率、重要日子及常見錯誤，讓你輕鬆掌握應報不應報、幾時報、點樣報。
什麼是利得稅？誰需要報？
利得稅是香港針對在本地產生的業務利潤所徵收的稅項，與個人薪俸稅不同。根據《稅務條例》，只要你的業務在香港賺取收入，不論你是開公司、合夥經營，還是自僱人士，都有可能需要報稅。
以下人士／機構通常需要申報利得稅：
香港註冊的有限公司或無限公司
自僱人士，如設計師、地產代理、自由工作者
合夥經營的商號、網店等
注意：即使業務虧損或當年無實際收入，只要你仍在營業狀態，稅務局仍會要求你提交報稅表。
2025年適用的利得稅稅率（兩級制）
香港實施兩級制利得稅稅率制度，有助減輕中小企業稅負。2024/25課稅年度的稅率如下：
公司類型 | 應課稅利潤 (HKD) | 稅率 |
|---|---|---|
有限公司 | 首200萬 | 8.25% |
超過200萬部分 | 16.5% | |
無限公司／獨資／合夥 | 首200萬 | 7.5% |
超過200萬部分 | 15% |
提醒：每個集團只能有一間公司享有首200萬利潤的稅務優惠。
報稅流程簡明步驟
以下是報稅的基本步驟與時間安排：
第一步：收到稅局發出的利得稅報稅表
每年4月1日後，稅務局會向活躍公司發出利得稅報表（BIR51 / BIR52）。
初創公司會在開業18個月內收到第一份報表。
第二步：準備報表與財務資料
有限公司需提供經核數師簽署的審計財務報表。
自僱人士或無限公司則提供帳簿、損益表等自備資料。
第三步：按年結日期計算提交限期
不同的「年結日」對應不同的報表提交限期：
年結月份 | 提交限期（2025年度） | 說明 |
|---|---|---|
12月（D類） | 2025年8月29日 | 原限期為8月15日，自動延期14日 |
1–3月（M類） | 2025年11月17日或更遲 | 如報虧且電子報稅可延期至2026年2月 |
4–11月（N類） | 一般為報表發出後1個月內 | 需留意稅局信上所列日期 |
貼士：如透過電子報稅平台（如稅務易、商業稅務平台 BTP），部分公司可獲額外延期。
申報方式：電子 vs 書面
方式 | 優點 | 注意事項 |
|---|---|---|
書面提交 | 傳統方式，較熟悉 | 需親身交或郵寄，可能較慢 |
電子提交（BTP） | 快捷方便，自動紀錄提交紀錄 | 須先註冊帳戶及安裝證書 |
電子報稅已逐漸普及，無論是節省時間還是管理報稅紀錄，都更具效率，並可自動獲得延長報稅期限的優惠。
常見報稅錯誤與避免建議
未有審核帳目即報稅
報表需經專業會計師審核並出具報告，否則有可能不被接納。
忽略報稅表附件
部分業務須一併提交補充表格（如僱員資料、出租物業狀況等）。
逾期交表而未申請延期
遲交可能招致初步罰款港幣$1,200，嚴重者或需出庭。
報錯稅率或未選擇兩級制優惠
如有集團關係或不清楚申報選項，應諮詢專業意見。
四個關鍵提問，助你理清報稅是否合規
Q1. 我有在香港賺取業務利潤嗎？
Q2. 我的公司是否還在營運中？
Q3. 是否收過報稅表（或應主動通知稅局）？
Q4. 是否在限期內提交並備齊財務報告？
只要釐清這四點，即可減少報稅出錯風險。若不肯定如何處理報稅，可考慮聘請會計師處理，省卻煩惱亦保障自身權益。
報稅看似繁複，其實掌握基本原則與限期便可迎刃而解。希望這篇懶人包能讓你在 2025 年報稅季節輕鬆應對。
免責聲明：以上內容僅供一般資訊參考，並不構成具體建議或專業諮詢。若遇特殊問題，建議直接向有關機構查詢最新詳情，或諮詢專業人士以獲取準確的建議。
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