什麼是專利盒（Patent Box）? 專利盒和知識產權有什麼關係? 如何享受「專利盒」機制的税務寬減?
- 乘客 阿德
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掌握專利盒制度，讓你的研發成果從創意走向收益，同時降低稅務負擔
| 研發成果的省稅密碼
什麼是「專利盒」？
「專利盒」（Patent Box）其實是一種 稅務優惠安排，香港政府引入這個制度，目的在鼓勵創新研發、知識產權（如專利、軟件版權或植物品種權）的創造與應用。換句話說，政府為發明或研發成果，提供更低的稅率，希望大家多多利用知識產權帶動創意、推動本地產業發展。
在香港，「專利盒」機制已於 2024 年 7 月 5 日正式成為法律，並適用於 2023/24 課稅年度起。
專利盒與「知識產權」的關係
知識產權（IP）涵蓋範圍廣泛，但在香港「專利盒」制度下，主要是指以下三類通過研發活動所產生，並受到法律保護的資產：
專利（patents）
植物品種權利（plant variety rights）
存在於軟件中的版權（copyright in software），無論在香港或境外受保護
只要你懂的知識產品，是你自己研發、並獲得上述法律保障，就可能享有「專利盒」的優惠。
專利盒如何幫你減稅？5% 特惠稅率
通常公司在香港賺錢要繳交利得稅，稅率是 16.5%。但若符合「專利盒」條件，就可以把從知識產權所得的利潤，經計算後的合資格部分使用 5% 的稅率來計算！這之間差距很大，對研發能力強、知識產權收入多的企業來說，可省下不少稅金。
如何申請「專利盒」機制（簡單流程）
若想使用「專利盒」優惠，需要三個主要條件：
你是「具資格人士」
即你是知識產權的擁有人，或有權從中取得收入的人（例如授權方）。
你有「具資格知識產權收入」
包括授權費、銷售所得、在產品／服務內含的智產價值比例收入、賠償金等來源，都可能符合條件。
你必須作出「書面選擇」
就該知識產權提出申請時，納稅人須就每一項合資格知識產權作出不可撤回的書面選擇。這選擇一經作出，就不能撤回。
此外，若研發過程有涉及收購知識產權，或部分研發由境外關連方執行，則可享優惠的利潤部分將須按比例調整。
值得注意的是在條例生效後 24 個月內（即 2026 年 7 月 5 日前） 取得的境外專利或植物品種權仍可用以申請；之後如要享優惠，該專利／品種權必須在香港提出相應申請或已獲授權。
為何香港引入「專利盒」？
背後核心目的是提升香港成為 區域知識產權貿易中心 的地位。政府希望透過減稅，鼓勵企業：
積極投放資源進行研發
創造受法律保護的知識產權
把知識產權商業化、推行授權或交易
這不只對公司有利，也能帶動法律、諮詢、估值等行業發展，形成良性創新生態圈。
Q&A 快速理解「專利盒」
Q1：什麼是「專利盒」？
A1：一項為鼓勵研發而設的稅務優惠制度。
Q2：涵蓋哪些知識產權？
A2：專利、植物品種權、以及存在於軟件中的版權。
Q3：減稅程度怎樣？
A3：利得稅可由 16.5% 降至 5%。
Q4：誰可以申請？
A4：知識產權的擁有人，或有權收取相關收入的人。
Q5：申請要做什麼？
A5：在報稅表上以書面方式選擇使用「專利盒」優惠。
Q6：有什麼限制？
A6：若涉及收購或境外研發，收入須按比例調整；制度生效兩年後，知識產權必須在香港註冊才能享優惠。
結語
「專利盒」制度簡單來說，就是讓你用 更低稅率 來處理那些因你研發所產生的知識產權收入。如果你是香港企業、創新者，或從事研發或創意工業，是個值得留意的稅務工具。
但由於涉及研發比例、註冊地點、書面申請等多項複雜條件，建議在申請前諮詢會計師或專業人士，確保流程無誤，真正受惠。
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