網店、IG生意都要交利得稅？好多創業老闆忽略的稅務責任
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沒有實體店也可能需要報稅，了解網上創業的利得稅責任與申報要求
| 網店生意細，報稅責任不能少
「我只係喺IG賣下嘢，又冇實體舖，使唔使交稅？」、「我間網店一個月得幾千蚊生意，稅局會唔會查到我？」簡單地答：「只要你在香港經營業務並賺取利潤，不論你有沒有實體舖、是否只是在Instagram或者Carousell做一些小買賣，你便要向稅務局申報利潤。」不要以為不報稅便不用交稅，報稅是每位經營者的責任，不主動申報，除被罰款外，更會被稅局加徵相等於少徵稅款3倍的罰款。現在讓我和大家拆解一下，網店東主最容易忽略的稅務責任。
一、有沒有實體舖並非重點，重點是有沒有「經營業務」
很多IG Shop老闆都有一個迷思：我沒有租舖、沒有請人、只是在家中包裝貨物，應該並非「做生意」。但稅局的定義並非看你有沒有實體舖，而是看你有沒有「在香港經營行業、專業或業務，並從中獲得利潤」。簡單來說，只要你符合以下幾點，便很大機會被視為經營業務：
你有持續性買入和賣出，而並非一次半次的二手買賣；
你有主動推廣、找客、報價、接單；
你有賺取利潤的意圖；
你的營運模式是有組織、有系統。
舉例來說：你在IG開個帳號，定期入貨、影相、出post、回覆客人、收錢、寄貨，這些行為已經被視為經營業務。即使你只是一個人、在屋企做，稅局都有權向你追討利得稅。
二、獨資 vs 有限公司：報稅責任大不同
如果你是以個人身份經營網店（即獨資經營），你的利潤會計入你個人的應課稅收入，你需要在個人報稅表（BIR60）內申報，即平時收到稅局「綠色信封」個人報稅表（BIR60）內的第 5 部分填報，稅局並不會為獨資無限公司單獨發出一份獨立的公司稅表。根據香港法律，只要你的小生意有應課稅利潤，即使沒有收到稅表，你亦必須在有關課稅年度終結後 4個月內，主動以書面通知稅局。不少獨資東主就因為「等稅局寄表」而錯過申報，結果被罰款。
至於有限公司，就係一個獨立的法律實體，需要每年做審計（Audit），然後向稅局提交利得稅報稅表（BIR51），並附上經審計的財務報表。請留意，有限公司和獨資經營不同，你必須聘請註冊會計師做審計。有些IG Shop老闆為了「感覺專業些」而開有限公司，但其實如果生意額不大，獨資可能更簡單、成本更低。
三、常見忽略位：你以為不用報，其實要報
以下是最多微小企老闆較易中招的情況：
1. 「我冇賺錢，使唔使報？」
就算你不用交稅，但並不代表你不用報稅。如果你有經營業務，即使蝕錢，稅局都會要求你提交報稅表。只有申報了，稅局才會確認你的虧損額，並允許你在將來賺錢的年度中無限期抵扣利潤。不申報反而會招致罰款及估計評稅。
2. 「我喺Carousell賣二手嘢，唔算做生意啩？」
如果你只是賣自己用過的東西，通常不算。但如果你不斷入貨再賣、以賺錢為目的，即使在Carousell，亦算是經營業務。
3.「我收現金，稅局查唔到啦！」
今時今日，銀行、支付平台（PayMe、AlipayHK等）都有記錄。稅局可以透過銀行查帳，而且近年愈來愈多網店被追討。真的不要博。
4. 「我係Freelancer，只係接吓job，使唔使交稅？」
要。Freelancer和網店一樣，都是經營業務，有利潤便要交利得稅。你可以申報「專業收入」，但不可以當沒事發生。
5.「我開咗公司，但冇營業，使唔使報稅？」
要。即使沒有營業，有限公司通常都要提交「不活動報告」或審計報告，否則會有罰款。
四、實戰建議：點樣避免中招？
保留單據：所有收入和支出記錄，包括銀行月結單、PayMe紀錄、入貨單、運費單等，最少保留7年。
分清個人與公司戶口：如果是有限公司，一定要開獨立銀行戶口，不要以個人戶口處理收支。
盡早諮詢會計師：尤其當你生意開始穩定，或者每月營業額超過幾萬元，就應該找專業人士幫手。
主動申報：如果你開始經營業務，即使未收到稅局通知，都應該主動通知稅局。
不要貪方便：不少老闆為了省稅，隱瞞收入或者少報收入，一旦被查，罰款可以是稅款的三倍，嚴重的更有機會監禁。
五、結語：報稅是責任，切勿冒險
網上生意的經營，同實體舖一樣，都受香港稅務條例規管。無論係IG小店、網店，只要係持續經營賺取利潤，就有報稅責任。創業本來就不容易，微小企業東主要專注業務發展，亦都要守住基本稅務責任。及早理清自己的業務模式，做好帳務記錄，避免因為一時疏忽，令到辛苦經營的生意，承受額外的罰款同麻煩。
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