香港輔助生育扣稅2026｜IVF及人工授精可否扣稅？
- 乘客 阿德
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掌握扣稅資格與上限，減輕生育醫療開支負擔
| 輔助生育扣稅全解析
如果你或你的伴侶考慮試管嬰兒（IVF）、人工授精等輔助生育服務，可能會關心這些開支是否可以在報稅時扣除。自 2024/25 課稅年度起，香港政府推出了一項新的扣稅措施，讓合資格的輔助生育開支可申請扣稅。
一、什麼是「輔助生育服務開支」？
簡單來說：
「輔助生育服務開支」是你為了協助自然懷孕而支付的醫療費用，例如：
試管嬰兒（IVF）療程費用
人工授精費用
取卵、取精、胚胎培育和植入等醫療程序
在持牌中心進行配子或胚胎處理、保存的費用等
這些都必須在香港持牌的輔助生育中心（持牌醫療機構）進行，並由合資格的註冊醫生診治才算合資格開支。
注意：
純粹出於個人計劃（例如非醫療需要的卵子冷凍保存）所產生的開支，一般不屬於可扣稅的輔助生育開支。
二、誰可以申請扣稅？
要申請扣稅，你或付款人必須：
你本人是香港稅務居民，需要就薪俸稅或個人入息課稅申報；
繳付該服務費用的人是納稅人本人、納稅人的同住配偶，或兩人一起支付；
接受該服務的人就是你本人、你的配偶，或兩人都接受。
換句話說：
你支付給自己或配偶的合資格輔助生育費用，可以申請扣稅；
已婚夫婦支付的合資格開支，可選擇由其中一方申請扣稅；
在某些涉及醫療需要的情況下（例如因治療可能影響生育能力而進行相關保存程序），相關開支亦有機會被視為合資格輔助生育開支。
三、到底可扣多少稅？
每年最高扣除上限
課稅年度 | 扣稅上限 |
2024/25 起 | 每名納稅人最多 HK$100,000 |
已婚夫婦合共 | HK$100,000（並非各 HK$100,000） |
簡單理解：
如果你 2025/26 年度支付了合資格生育開支 $80,000 元，你最多可扣 $80,000；
如果你支付了 $150,000 元，扣稅上限仍然是 $100,000；
已婚夫婦合共支付 $150,000 元，可分配申索的扣稅額，但兩人加起來最多仍只能扣 $100,000。
註： 沒有「終生扣稅限額」，即每個年度都可申請上述扣稅額。
四、要準備什麼文件？
報稅時，不需要一併提交證明文件，但你必須保留好相關文件至少 6 年，包括：
正式收據或付款證明；
輔助生育中心出具的 官方證明書，列明開支日期、費用和服務細節；
稅局可能會在抽查時要求查核。
證明書必須由負責臨床治療的註冊醫生簽署。
五、有咗 BB 就一定可扣稅嗎？
不一定。
有 BB 並不代表一定可以扣稅。扣稅資格取決於你是否接受了合資格的輔助生育服務，並支付相關開支；
有關服務必須符合《稅務條例》下「合資格輔助生育服務」的定義，並由香港持牌中心提供；
如果屬於自然懷孕、一般產前檢查或分娩費用，則不屬於輔助生育扣稅的範圍。
六、總結
扣稅政策適用期：2024/25 課稅年度起（即2025 年報稅起適用）。
服務必須合資格：在香港持牌中心接受並由註冊醫生負責的程序。
付款人和接受人資格：納稅人本人或其配偶。
每年度扣稅上限：最多可扣 HK$100,000。
已婚夫婦合共最高扣稅：仍為 HK$100,000。
文件保存期：至少保存 6 年。
七、小貼士（實用建議）
早保留收據和證明：每次付款時要求醫療中心提供標準格式的開支證明書，方便未來扣稅。
計劃分配扣稅：已婚夫婦可以在報稅時分配扣除額，達到最佳申索效果。
保留文件 6 年：避免日後被稅局查核時沒有憑證。
如果你正在考慮輔助生育，這項稅務扣除措施可以在一定程度上減輕經濟壓力。但申請扣稅前，請確保已支付的開支確實屬於政府認可的「合資格輔助生育服務」，並留好所有文件，以免未來報稅時出現問題。
免責聲明：以上內容僅供一般資訊參考，並不構成具體建議或專業諮詢。若遇特殊問題，建議直接向有關機構查詢最新詳情，或諮詢專業人士以獲取準確的建議。
