如何掌握你的自由人生，同時精準處理稅務？香港自僱人士必懂的報稅技巧，幫助你輕鬆應對稅務挑戰。
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| 自僱稅務：打破迷思，輕鬆掌握
隨著全球自由工作者（Freelancer）趨勢的興起，越來越多的香港市民選擇自僱的工作模式。然而，自僱人士報稅的規則和流程對許多人來說可能是複雜和陌生的。本文旨在為香港自僱人士提供簡單易明的報稅指南，幫助他們了解如何遵守法律，並確保他們的稅務責任得到正確處理。
自僱人士是否需要報稅？
是的，自僱人士都必須報稅！根據香港《稅務條例》，任何從事營利業務的人，不論業務規模大小，都有義務向香港稅務局（IRD）申報其應評稅利潤。自僱人士的稅務通常以利得稅為主，如果同時有受僱工作，也需報繳薪俸稅。
利得稅：自僱人士的業務收入需繳納利得稅。香港現行的利得稅稅率採用兩級制：首200萬港元的應評稅利潤按7.5%稅率繳納，其後的利潤按15%稅率繳納。這種兩級稅率制度對收入較高的自僱人士特別有利，因為他們能夠享受到更低的稅率優惠。
薪俸稅：如果你同時身兼受僱人士和自僱人士，則除了需申報利得稅外，也需要申報受僱收入的薪俸稅。薪俸稅按累進稅率計算，並且受基本免稅額的限制。每年稅務局會寄出個別人士報稅表（BIR60），你需將所有收入包括自僱和受僱的部分填報。
如何判斷是否屬於自僱人士？
根據稅務局的定義，自僱人士是指獨立經營業務，並且不與僱主簽訂僱傭合同的人。例如：自由設計師、撰稿人、補習導師、的士司機等均屬自僱人士。如果你與多個僱主短期合作，或你經營個體戶業務，通常會被視為自僱人士。
自僱人士需要商業登記證嗎？
根據《商業登記條例》，所有從事圖利業務的自僱人士必須在開業後一個月內申請商業登記證（BR）。這不僅是為了合法經營，也是為了確保能夠享受法律上的稅務優惠和保障。例如，透過持有商業登記證，你可以申報更多與業務相關的扣稅項目，從而減少稅務負擔。
商業登記證的申請流程相對簡單，自僱人士只需填寫相關表格，並繳交登記費。若未按時申請商業登記證，可能會面臨高額罰款，甚至刑事責任。
自僱人士可以申請哪些扣稅項目？
自僱人士的稅務扣減項目較為廣泛，只要是與業務運作有關的開支均可扣稅。常見的扣稅項目包括：
租金及水電費：如果你租賃商業場地或自家設置工作室，這些開支都可以扣減。
廣告及市場推廣費用：為吸引客戶而支付的廣告、設計或品牌宣傳費用，也屬可扣減項目。
僱員薪酬：如果你有聘請員工，他們的薪酬也可以作為業務開支進行扣稅。
強積金供款：自僱人士需要自行為自己繳納強積金，這筆供款可以在報稅時扣減。
此外，凡是與業務相關的開支，無論是運營成本還是投資支出，只要能夠證明是用於業務營運，基本上都能夠進行扣減。相比薪俸稅的可扣項目，自僱人士的扣稅範圍相對更廣。
自僱人士如何報稅？
備存業務紀錄：根據香港稅務局的規定，自僱人士需要保存至少七年的業務紀錄，包括所有收入、支出、發票和合約。這些紀錄將在報稅時作為依據。
填寫報稅表：稅務局會在每年4月寄出利得稅報稅表（BIR60）。如果你沒有收到報稅表，則需在該評稅年度結束後的四個月內主動向稅務局索取並填寫。
繳納稅款：報稅表提交後，稅務局將根據你申報的應評稅利潤計算應繳稅款。繳納稅款需在稅務局通知的期限內完成，否則可能會面臨滯納金或罰款。
遲報或不報稅的後果
如果自僱人士沒有按時提交報稅表或提交不完整的資料，可能會面臨嚴重後果。稅務局有權根據《稅務條例》第80(2)條或82A條對違規者處以欠稅額10%至35%的附加罰款。此外，遲交報稅表還可能會導致被稅務局進行進一步的稅務審查，這會給你的業務運作帶來更多不必要的麻煩。
常見問題
Q1. 如果我只有兼職收入，是否需要報稅？
A1: 如果你的兼職收入來自受僱工作，僱主會為你報薪俸稅，你只需按個人入息申報表 (BIR60) 填報收入。如果你是以自由職業者身份接單，則需自行申報利得稅。
Q2. 沒有收到報稅表，我是否就不用報稅？
A2: 並非如此！即使沒有收到稅務局發出的報稅表，若你的收入超過基本免稅額（HK$132,000），你有義務在該稅基期結束後四個月內主動聯絡稅務局索取報稅表並進行申報。
Q3. 自僱人士可以豁免商業登記證費用嗎？
A3: 部分自僱人士可能符合豁免商業登記證費用的條件。例如，月收入少於HK$10,000的業務可申請豁免，但必須符合稅務局的規定。
Q4. 如果我報錯稅怎麼辦？
A4: 如果發現報稅時出現錯誤，應立即聯絡稅務局，說明錯誤並申請更正。遲報或漏報可能會面臨罰款，因此及時更正非常重要。
免責聲明： 以上只一般是建議，如遇特殊問題，還是先諮詢「稅務會計師」獲取專業的意見。
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