要員保險：為您的關鍵人才提供保障
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| 一份讓你安心的投資
對於一些中小型公司來說，絕大部份的決策權和職務都集中在一兩位既是大股東又是話事人的身上。試想像一下，假如這些重要成員有任何事故，必定危及公司的正常營運，令公司大受打擊，甚至會有結業危機。這時候，如果公司有購買要員保險，這筆資金或能幫助公司渡過這次危機。
甚麼是要員保險？
要員保險（Keyman Insurance）並沒有一個明確的定義，一般是指僱主為其公司內的關鍵人物購買的一種人壽保險保單，保障公司因該僱員死亡、疾病或受傷而引致該公司的營商利益受損時，該筆賠償能對該公司可能引致損失的營業收入作出補償。
至於何謂要員亦沒有一定的規限，基本上指對該企業至關重要的個人，如果該人死亡，會對公司的未來造成毀滅性影響。因此要員可以是該公司的大股東。對一些小型公司來說，大股東就是老闆，也同時負責管理員工、處理客戶、以及記帳等，沒有了他，公司必然陷於停頓。要員也可能是為公司帶來很大部分收入的員工，缺少了他們會給公司帶來經濟負擔，如要更換或取代他們不但困難，而且成本高昂，例如公司必須倚靠他的人脈才能獲取生意的營業總監，或一間餐廳的總廚等。
為甚麼要購買要員保險？
對一般公司來說，要員保險可以為公司提供即時的財務緩衝，讓該公司可以利用這些財政緩衝去換取時間，讓公司有資源在一段時間內重新招募、培訓新人，或實施其他策略來挽救公司的業務，重整公司，避免公司倒閉。
如果公司真的不能繼續運營下去，例如公司的唯一的股東死亡，該公司亦可以利用該筆保險權益來償還債務、向投資者分配資金、為員工提供遣散費等，並有序地關閉企業，從而為該公司提供了除立即破產以外的其他選擇。
如果公司有數名股東，該筆權益亦可讓其他股東有足夠的資金去購買去世者的股權，從而讓公司順利繼續營運。
另外，如果該公司需要申請商業貸款或其他融資，貸款機構亦會要求貸款人或投資者購買這類要員保險作為抵押品，當貸款人死亡時，該筆保險權益便會先用於償還貸款，剩餘的錢則歸企業所有。
要員保險的要求
如果企業要為其僱員購買要員保險，必須符合以下條件。首先，受保人必須是該公司的僱員，並於投保期間受僱於該公司。一般人壽保險的受益人通常是由被保險人或其家庭成員擁有，而要員保險通常以僱主作為投保人/持有人及受益人，該僱員只是作為受保人，當受保人死亡或殘疾時，企業會作為受益人而獲得保險權益，賠償金額會直接支付給僱主，因此，該公司必須先徵得該員工的書面同意。
投保要員保險可以扣除利得稅嗎？收到的保險賠償又是否需要課稅？
對於投保要員保險是否可以扣除利得稅，該保險賠償又是否需要課稅，要考慮不同因素，包括受保人的身份、保單賠償對象、是否屬於資本性質，以及是否只是補償僱主的利潤損失。有關不同情境可參考以下圖表：
情況 | 可否扣除利得稅 | 是否需要課稅 | 原因 |
為僱員投保，受益人為受保人之公司 | ✔ | ✔ | 在保險期內提供僱員的壽險保障，並無其他利益。 購買目的是在要員因死亡、疾病或受傷而不能工作時，對僱主的營業收入可能引致的損失作出補償。 保單的有關賠償被視為僱主的營業收入，須予課稅。 |
受保人為獨資經營者或合夥人 | ✘ | ✘ | 要員保險只適用於僱主與僱員關係，獨資經營者或合夥人並不是僱員，所付的保費應視作私人開支。 |
受保人為有限公司之董事，並持有該公司股份不少於百分之二十 | ✘ | ✘ | 該項保險是為保障股份的價值，有關保費屬於資本性質。 |
由僱主支付保費，但保單的賠償將支付給僱員的家屬 | ✘ | ✘ | 該份保單的目的並不是補償僱主的利潤損失，只是保障僱員家屬。 |
投資相連的保單 | 投資部分✘ 風險部分✔ | 投資部分✘ 風險部分✔ | 有關投資部分的保費屬於資本性質，只有風險部分的保費可予扣稅。因此須對保費作出分攤。 |
由僱主支付保費，但屬於帶有退保金額的人壽保險或儲蓄壽險 | ✘ | ✘ | 該等保費應被視為資本性開支。 |
在正常保費之外支付額外保費，如僱員逝世，若干利益會支付給僱員的家屬。 | 正常保費✔ 額外保費✘ | 僱主獲得的賠償✔ 家屬所收取的賠償✘ | 該份保單額外部份並不是補償僱主的利潤損失。 |
由僱主支付保費，目的是在受保人（例如一位股東）死亡時，提供賠償給任何人仕（例如另一位股東），用作收購合夥生意權益或公司股權 | ✘ | ✘ | 該等保費須視作私人開支或資本性開支。 |
免責聲明： 以上只一般是建議，如遇特殊問題，還是先諮詢專業人士獲取意見。
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