給新手企業家審計報稅的一些建議
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| 稅務責任，避免罰款的方法
一些新手企業家創業時，資金通常會較緊絀，總希望在這裡省點，那裡又省點。這種想法十分合理，但省錢要得法，特別是牽涉稅務方面，一不留神，被罰錢事小，誤墮法網便事大了。
有限公司的稅務責任
在香港，所有有限公司都會收到由稅務局發出的獨立稅表，這份報稅表並不如個人入息課稅般由東主填寫完便直接遞交給稅局，而是要先由核數師為公司進行審計核數，完成後才填寫並遞交獨立的報稅表。一般而言，公司開業約1.5年（即18個月）後，便會收到由稅務局發出的第一份利得稅報稅表（Profits Tax Return）（BIR51），一般在收到報稅表後會有一個月的報稅期限，但新成立的有限公司的第一份的稅表會有較長的報稅期限，通常可於發出後3個月內遞交。
根據《稅務條例》，大家需依時提交準確的報稅表和備存紀錄，否則會被加徵相等於少徵稅款3倍的罰款，負責人甚至可能面對監禁刑罰。自從疫情停擺三年後，稅局去年已重新積極追稅。根據《稅務局年報》，在2022-23年度，有21,200宗因遲交利得稅（法團）稅款，而被稅局徵收附加費，共被罰款$205,017,038。
預早聘用核數師做審計，預防趕不及報稅
新公司一般的帳目制度未建全，無論做三大報表或後期審計都需花較長時間，如果外判給會計公司處理，再加查詢、追蹤文件等程序，一般都有機會來回三數次，需多預時間。加上香港大部份公司都把十二月底或三月底作為財政年度年結日，亦是一般審計公司最忙碌的季節，當處理現有客戶已應接不暇時，而你在最後階段才找會計公司做審計，它們未必能配合你這個新客戶的要求了。
審計費用當然越便宜越好，但太便宜便有機會中伏
網上廣告不時會有審計報稅收費最低$XXXX，對沒有經驗的新手企業家來說，看起來頗吸引。但做開生意的老闆當然明白，一間公司燈油火蠟租金人工不可免，如果收費比其他公司低很多便要留心，沒錢賺的生意誰人會做？其實現時資訊發達，網上已可查看一般的專業收費。至於那些以「最低」作招徠的，很多時是指你已提供完備資料給他們，亦不需他們花額外時間處理才可以享受最低價格，但當你需要「額外」服務時，便會向你加收「額外附加費」，最後收取的當然不是最低價格了。其實現時已有專業服務公司把收費項目以較詳細方式列明，甚至提供網上計價器，貨真價實，免卻日後失預算。
不與核數師合作，受影響的都是自己
作為核數師，有責任依法核實公司財務和稅務的準確性，審核每項財務紀錄，確保資料準確無誤，因此，請盡量配合核數師的要求。有些公司老闆平時生意太忙，未有時間整理單據文件，到核數時，總有些文件不齊。甚至有些老闆希望盡享扣稅額，堅持把某些開支用作扣稅。其實核數師都是有經驗的專業人士，當你堅持做法，核數師只能依所得資料撰寫審計報告呈交稅局。當稅局看到報告時，自會發現當中問題而展開調查，到時被徵收罰款便得不償失。
找會計公司審核，大中小型你會如何選擇？
很多小型企業老闆覺得自己公司規模較細小，心想找一些同樣小規模的審計公司做審計會較合適和便宜。其實，對一些小型甚至微型企業的老闆來說，大家都明白，規模太小的公司會因受人手所限，往往未能把工序分細，引致平均成本會較高。另外，這些小型審計公司職員數目較少，當生意較多時便不足以應付，只能先處理舊客戶或利潤較多的客戶，新客戶或利潤較低的便只能較後處理，當審計過程中要再追收資料時，可能未必有時間整理出一份完善的審計報告便呈交稅局，甚或外判給所謂「艇仔」，質素難以保證。當稅局察覺公司帳目有問題時便會展開調查。所以，較理想的核數公司應是規模屬中型但又未到所謂second tier 的核數公司，這類公司客戶對象多為中小企，對中小企帳目及問題會較瞭解，亦通常聘有幾位核數師，人手自然較充裕。
睇清楚份核數師報告
一份完整的核數報告除了一般財務報告及稅務訊息外，還包括核數師意見，一般來說，核數師會在核數報告上發表四種意見：
無保留意見 (Unqualified opinion)
保留意見 (Qualified opinion)
否定意見 (Adverse opinion)
無法表示意見 (Disclaimer of opinion)
一般無問題的財務報表，核數師認為不存在重大失實陳述，便會發表「無保留意見」(Unqualified opinion)，行內稱之為Clean Report。但當核數師發覺你所呈交的資料出現失實陳述，或未能取得充足的核數憑證，就會發表「保留意見」(Qualified opinion)，當稅務局收到這類保留意見的審計報告，自會加強留意甚至展開調查。因此，讓筆者重覆上面的建議，盡量和核數師合作，交齊所需資料文件。
切勿冒險，稅局可以追回過去七年的稅款
不要以為把審計報告及所需報表交上稅務局，又收到稅務局的評稅表，便安心以為稅局已接納所呈報的資料。現時稅局是採取「先評後核」的政策，意即指稅局收到報稅表後，如無表面問題，會先接納所呈報的資料，但保留權利在七年內審核並追查報稅人的資料，當發覺有問題時，除一次追加歷年所欠稅款外，另再加相關罰款。
免責聲明： 以上只一般是建議，如遇特殊問題，還是先諮詢「稅務會計師」獲取專業的意見。
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