掌握分開與合併報稅的最佳選擇：如何運用免稅額減輕你的稅務負擔？
内容目錄
| 分開報稅 vs 合併報稅，誰更有利？
一、什麼是已婚人士免稅額？
已婚人士免稅額是香港政府提供給已婚人士的一項稅務優惠措施。其主要目的是減輕已婚家庭的經濟壓力，特別是在繳納薪俸稅時。這項免稅額的設立旨在支持已婚家庭的財政管理，讓他們能夠更有效地應對生活開支。
在2023/24課稅年度，已婚人士免稅額的金額為264,000港元。這意味著，在計算應課稅收入時，這筆金額可以從你的總收入中扣除，大大減少了應納稅額。
二、申請已婚人士免稅額的條件
並非所有已婚人士都自動符合申請已婚人士免稅額的資格。申請者必須符合以下條件之一：
已婚且與配偶同住：在該課稅年度內，你已婚並與配偶共同生活，這是最基本的申請條件。
供養配偶：即使你與配偶分居，但只要你在經濟上仍支持對方，你依然可以申請這項免稅額。
配偶無收入或選擇合併報稅：如果你的配偶沒有任何應課稅收入，或者你們選擇了合併報稅，你也有資格申請。
值得注意的是，若你申請了已婚人士免稅額，便無法再申請個人基本免稅額。因此，如何選擇申請哪一種免稅額需根據你們家庭的具體情況來決定。
三、分開報稅與合併報稅的選擇
在香港，已婚人士可以選擇以「分開報稅」或「合併報稅」的方式申報個人薪俸稅。這兩種報稅方式各有優缺點，適合不同的家庭情況。
分開報稅：在這種方式下，夫妻雙方會被視為獨立的個別人士，各自申報各自的收入和開支。分開報稅的好處在於，如果其中一方的收入低於免稅額，這部分免稅額就可以留給另一方使用，從而最大化稅務優惠。這種方式特別適合雙方收入差距較大的情況。
合併報稅：選擇合併報稅意味著夫妻雙方的收入將合併計算，稅務局會根據兩人的總收入來計算稅款。這樣做的好處是，如果其中一方的收入較低，合併後可能會降低總體稅負。然而，合併報稅是否真的有利，取決於雙方的收入水平和其他扣稅項目，因此需要仔細計算。稅務局會自動選擇對納稅人最有利的方式進行計算。
以下是兩種報稅方式的比較表：
報稅方式 | 優點 | 缺點 |
分開報稅 | 保留低收入方的免稅額，靈活性高 | 可能導致總稅款較高 |
合併報稅 | 可能降低總體稅負，特別是雙方收入接近時 | 需要每年重新申請，收入不均情況下可能不利 |
四、如何申請已婚人士免稅額？
申請已婚人士免稅額的過程並不複雜，但需要細心處理。你需要在提交個人報稅表（通常是BIR60表格）時，標明你想申請已婚人士免稅額。此外，稅務局可能會要求你提供結婚證明文件副本，以證明你的婚姻狀況。
具體來說，申請的步驟如下：
填寫報稅表：在報稅表格中正確填寫所有必要的信息，包括你的婚姻狀況和申請的免稅額種類。
提供證明文件：確保你可以提供必要的結婚證明文件副本。
重新計算：在提交前，建議你重新計算一下，以確保選擇的報稅方式對你最有利。你可以使用稅務局提供的線上計算工具來進行初步評估。
五、實際案例分析
假設有一對夫婦，其中一方的年收入為 200,000港元，而另一方的年收入為 400,000港元。若選擇分開報稅，收入較低的一方可能無法完全利用其免稅額，導致浪費。而選擇合併報稅後，夫妻雙方的總收入為 600,000港元，在扣除264,000港元的已婚人士免稅額後，應課稅收入為 336,000港元。這樣可以有效減少整體的稅務負擔。
然而，如果收入差距過大，可能會導致合併報稅反而不利。因此，在選擇報稅方式前，建議進行詳細的計算和評估。
已婚人士免稅額是香港政府為支持已婚家庭設立的重要稅務優惠。正確利用這項優惠，不僅可以減少你的稅務負擔，還能有效提升家庭的財務管理效率。在報稅時，務必仔細比較分開報稅和合併報稅的優劣，並選擇最適合你們家庭情況的方式。
免責聲明： 以上只一般是建議，如遇特殊問題，還是先諮詢「稅務會計師」獲取專業的意見。
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